Iedere werknemer is verplicht loonbelasting te betalen. Maar wat is loonbelasting eigenlijk en hoe werkt dit?
Wat is loonbelasting?
Loonbelasting is de belasting die door een werkgever wordt ingehouden op het loon van een werknemer. Deze belasting wordt, namens de werknemer, afgedragen aan de belastingdienst door de werkgever. Iedereen rekent uiteindelijk zelf de te betalen loonbelasting af met de belastingdienst. Dit door middel van de inkomstenbelasting tijdens de jaarlijkse belastingaangifte. Daarom wordt loonbelasting ook wel “voor-belasting op de inkomstenbelasting" genoemd.
Belasting
Iedereen in Nederland is belastingplichtig, maar niet iedereen hoeft een inkomstenbelastingaangifte te doen. Ben je in loondienst en zijn er verder geen bijzonderheden zoals een eigen huis dan hoef je meestal geen inkomstenbelastingaangifte te doen. De totale inkomsten en aftrekposten bepalen uiteindelijk de belasting die iemand moet afrekenen. De reeds betaalde loonbelasting die via de werkgever is voldaan, wordt hiervan afgetrokken. Het restant krijgt men terug. Is er een negatief verschil dan moet er worden bijbetaald.In de inkomstenbelastingaangifte staan alle inkomsten en aftrekposten die de hoogte van de te betalen belasting bepalen.
- Inkomsten
- Uit arbeid;
- Rente-inkomsten;
- Periodieke uitkeringen;
- Inkomsten uit een eigen woning;
- etc.
- Aftrekposten
- Hypotheeklasten;
- Eventuele studiekosten;
- Partneralimentatie;
- Giften;
- etc.
- Krijg je normaal nooit een uitnodiging tot het doen van een inkomstenbelastingaangifte maar ben je gedurende het jaar van baan veranderd dan kan het zijn dat er over een heel jaar te weinig loonbelasting is
ingehouden. Je krijgt dan alsnog een uitnodiging tot het doen van een inkomstenbelastingaangifte. - Heb je een baan als bijverdienste of ben je gedurende het jaar begonnen met werken, dan is de kans groot dat er te veel loonbelasting is ingehouden. Door dan vrijwillig een inkomstenbelastingaangifte te doen, kun je het te veel ingehouden bedrag terug krijgen.
Directe en indirecte belasting
Er wordt onderscheid gemaakt tussen directe en indirecte belasting.Directe belasting
De directe belasting is de belasting die de belastingplichtige zelf betaalt.Directe belasting wordt geheven van:
- Werknemers
- Werkgevers
- Artiesten
- Beroepssporters
- Buitenlandse gezelschappen
Indirecte belasting
Indirecte belasting is de belasting die een ander dan de belastingplichtige betaalt. Hierbij kan gedacht worden aan omzetbelasting/BTW. De ondernemer doet aangifte en zorgt ook voor de afdracht van de omzetbelasting aan de belastingdienst. Deze belasting wordt niet betaald door de ondernemer zelf, maar wordt doorberekend aan de eerstvolgende in de keten: de consument.Als er gekeken wordt naar directe en indirecte belasting, valt loonbelasting dus onder de noemer directe belasting. De werknemer is belastingplichtig en betaald zelf de belasting. Dit doet de medewerker via de belasting die wordt ingehouden op het loon. De werkgever is inhoudingsplichtig, dat wil zeggen dat de werkgever de betaling van de belasting regelt.
Hoe hoog is de loonbelasting?
De loonbelasting wordt naar rato van het inkomen bepaald en kent een progressief karakter. Hoe meer iemand verdiend, hoe hoger het belastingtarief, dus hoe meer belasting er moet worden betaald.In de onderstaande tabel zijn de percentages loonbelasting af te lezen:
| Schijf | Voor loon per jaar, vanaf bedrag tot de volgende schijf | Loonbelasting/premie volksverzekeringen | |
| Jonger dan de AOW-leeftijd |
AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1946 of later | ||
| 1 | € 0,- | 36,97% | 19,07% |
| 2a | € 38.098 | 36,97% | 36,97% |
| 3 | € 75.518 | 49,50% | 49,50% |
Wat kost een medewerker?
Weet jij wat het in dienst hebben van een horeca medewerker kost? Wij hebben alle kosten en premies voor je op een rijtje gezet!
Download de infographic